Qu'est-ce que ce rapport ?
La balance âgée clients (ou aging report) est le rapport de gestion du crédit client par excellence. Elle répond à la question : "Combien d'argent mes clients me doivent, depuis combien de temps, et qui sont les mauvais payeurs ?"
Pour chaque client, elle affiche les factures impayées réparties en tranches d'ancienneté :
- Pas encore dû (date d'échéance non atteinte)
- 0 à 30 jours de retard
- 31 à 60 jours de retard
- 61 à 90 jours de retard
- Plus de 90 jours de retard (risque élevé d'irrecouvrabilité)
Comment lire ce rapport
La somme de toutes les créances d'un client, toutes tranches confondues. Si un client représente >20% de votre encours client total, c'est un risque de concentration à surveiller.
C'est la zone rouge. Une facture à +90 jours non réglée a statistiquement 50-70% de chances de devenir irrécupérable. Action immédiate requise : mise en demeure, intervention huissier, provision pour créances douteuses.
Total retard / Total créances = votre "DSO" (Days Sales Outstanding). Un DSO > 45 jours pour une PME marocaine signifie un besoin de financement du BFR important.
Quand utiliser ce rapport
- Relances clients ciblées par ancienneté de la dette
- Calcul du BFR (Besoin en Fonds de Roulement)
- Provision pour créances douteuses en fin d'exercice
- Négociation avec la banque pour une ligne de crédit (preuve du portefeuille clients)
- Décision d'arrêter la livraison à un client mauvais payeur
Fréquence recommandée
Hebdomadaire pour les PME avec un encours client important. Mensuelle minimum.
Dans Comptably
Comptably génère la balance âgée en temps réel à partir des factures émises et des règlements reçus. Envoi de relance automatique par email (configurable à 7j, 14j, 30j avant et après échéance). Impression de lettres de relance PDF.
Questions fréquentes
Doit-on provisionner les créances douteuses au Maroc ?
Oui, selon le CGNC marocain, les créances clients dont le recouvrement est incertain doivent faire l'objet d'une provision pour dépréciation. La provision est déductible fiscalement si la créance fait l'objet d'un litige ou de poursuites judiciaires. Elle est enregistrée en Débit 6194 / Crédit 3941.
Comment calculer le DSO (Days Sales Outstanding) ?
DSO = (Créances clients / CA TTC) × Nombre de jours. Exemple : créances clients 300 000 MAD, CA mensuel 200 000 MAD → DSO = (300 000 / 200 000) × 30 = 45 jours. Vos clients paient en moyenne à 45 jours.
À partir de quand peut-on engager des poursuites pour impayés au Maroc ?
Au Maroc, vous pouvez engager une procédure d'injonction de payer dès que la créance est certaine, liquide et exigible. La procédure est rapide (15 jours en cas de non-opposition). Pour les gros montants, les pénalités de retard doivent être mentionnées dans les CGV ou sur la facture.