Qu'est-ce que ce rapport ?
Le bilan est l'un des 5 états de synthèse obligatoires du CGNC marocain. Il est structuré en deux colonnes symétriques :
ACTIF (ce que l'entreprise possède)
- Actif immobilisé (classe 2) : terrains, bâtiments, machines, logiciels, brevets
- Actif circulant HT (classe 3) : stocks, créances clients, TVA déductible
- Trésorerie-Actif (classe 5) : banque, caisse
PASSIF (comment l'entreprise finance ses actifs)
- Financement permanent (classe 1) : capital social, réserves, résultat de l'exercice, dettes à LT
- Passif circulant HT (classe 4) : dettes fournisseurs, TVA collectée, dettes sociales, IS à payer
- Trésorerie-Passif (classe 5) : découverts bancaires, avances de trésorerie
Équilibre obligatoire : Total Actif = Total Passif
Comment lire ce rapport
Capital + Réserves + Résultat de l'exercice. Si les CP sont positifs, l'entreprise est solide. Si négatifs (situation nette négative), l'entreprise est en difficulté — obligation légale d'augmentation de capital sous 2 ans au Maroc.
FR = Financement permanent − Actif immobilisé. Un FR positif signifie que les ressources stables financent une partie du cycle d'exploitation. Signe de bonne santé financière.
BFR = Actif circulant (hors trésorerie) − Passif circulant (hors trésorerie). Un BFR élevé signifie que l'entreprise immobilise beaucoup d'argent dans son cycle (stocks + créances clients − dettes fournisseurs).
Trésorerie nette = FR − BFR. Positif : l'entreprise a du cash disponible. Négatif : elle a besoin de financement à court terme.
Quand utiliser ce rapport
- Calcul des ratios financiers (endettement, liquidité, solvabilité)
- Dossier de financement bancaire
- Dépôt annuel au Registre de Commerce (OMPIC)
- Déclaration IS
- Due diligence en cas de vente ou fusion
Fréquence recommandée
Annuel (obligatoire au 31/12 ou à la date de clôture choisie). Bilan intermédiaire possible.
Dans Comptably
Comptably génère le bilan conforme CGNC automatiquement. Format officiel avec regroupements par masse bilancielle. Comparaison N/N-1. Calcul automatique des ratios (FR, BFR, trésorerie nette). Export PDF pour dépôt légal.
Questions fréquentes
Doit-on déposer le bilan au Registre de Commerce au Maroc ?
Oui. Les sociétés commerciales (SARL, SA) doivent déposer leurs états de synthèse (dont le bilan) au Greffe du Tribunal de Commerce dans les 3 mois suivant l'approbation des comptes par les associés (soit au plus tard le 30 juin pour une clôture au 31/12). Le défaut de dépôt est sanctionné.
Qu'est-ce que la situation nette négative au Maroc ?
Si les capitaux propres deviennent inférieurs au quart du capital social suite à des pertes, les associés doivent dans les 3 mois décider d'augmenter le capital à hauteur de la perte ou de dissoudre la société (article 357 de la loi sur la SA). Pour les SARL, délai similaire selon les statuts.